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Impuesto de sucesiones y donaciones en la Comunidad Valenciana

1. Impuesto de sucesiones

Cuando recibimos una herencia una de las cuestiones a tener en cuenta es el pago del Impuesto de Sucesiones.

¿Cuánto debo pagar? ¿Cuándo se liquida este impuesto? Son algunas de las preguntas que nos consultan nuestros clientes.

Si quieres saber cómo funciona el impuesto de sucesiones en la Comunidad Valenciana aquí te lo explicamos.

La gestión del impuesto de sucesiones está cedida a las comunidades autónomas.

Qué es el impuesto de sucesiones

El impuesto de sucesiones es el tributo que una persona física tiene que liquidar cuando adquiere un bien o un derecho a título gratuito y mortis causa por una herencia, legado o cualquier otro título sucesorio.

Liquidación del Impuesto de Sucesiones en la Comunidad Valenciana

Estos son los supuestos en los que tienes que liquidar el Impuesto de Sucesiones en la Comunidad Valenciana:

Por sucesión:

  • Si durante los últimos 5 años anteriores al fallecimiento el causante tenía su residencia habitual en la Comunidad Valenciana el mayor periodo de tiempo.
  • Cuando el fallecido no resida en España la liquidación del impuesto de sucesiones se tiene que presentar en la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT)

Plazo para liquidar el Impuesto de Sucesiones:

El plazo para presentar el IS es de 6 meses desde el día del fallecimiento del causante o desde aquel en que adquiera firmeza la declaración de su fallecimiento.

¿Se puede prorrogar el plazo para liquidar este impuesto?

Si, dentro de los 5 primeros meses siguientes al fallecimiento se podrá solicitar la prórroga del plazo por otros 6 meses más.

Reducciones en el IS Comunidad Valenciana.

1.   Reducción por el grado de parentesco:

  • Grupo I. A los descendientes (hijos, nietos, biznietos…) y adoptados menores de 21 años, 100.00 euros, más 8.000 euros por cada año menos de 21 que tenga el heredero. No podrá exceder de 156.000 euros.
  • Grupo II. Si se trata de descendientes y adoptados mayores de 21 años, cónyuge o pareja de hecho, ascendientes y adoptantes, 100.000 euros.

2.   Reducción por discapacidad

El importe de la reducción será diferente según el grado de minusvalía:

  • Reducción de 120.000 €, si el heredero o legatario tiene una discapacidad física o sensorial, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%.
  • Reducción de 240.000 €, si el heredero o legatario tiene:
    • una discapacidad psíquica, con grado de minusvalía igual o superior al 33%
    • o una discapacidad física o sensorial, minusvalía igual o superior al 65%.

3.   Reducción por adquisición de la vivienda habitual.

Se puede aplicar una reducción del 95% del valor de la vivienda habitual del difunto, con un límite de 150.000 euros, siempre que:

  • La vivienda se mantenga durante 5 años siguientes al fallecimiento, salvo que el adquirente falleciera en ese plazo.
  • Los herederos o legatarios sean el cónyuge, ascendientes, descendientes, o parientes colaterales (hermanos, tíos, sobrinos…) mayores de 75 años que hayan convivido con el fallecido durante los 2 años anteriores al fallecimiento.

4.   Reducción del 99% por transmisión de empresa individual agrícola, o empresa individual o negocio familiar o de participaciones en determinadas entidades.

Desde el 1 de enero de 2020, la base imponible se reduce al 99% cuando el cónyuge, descendientes, adoptados, ascendientes, adoptantes o parientes colaterales, hasta el tercer grado, del fallecido, recibe por herencia una empresa individual agrícola o negocio familiar.

Además deberán cumplirse simultáneamente los siguientes requisitos:

  1. Que la actividad no constituya la principal fuente de renta del causante.
  2. Que el causante haya ejercido dicha actividad de forma habitual, personal y directa.
  3. Que la empresa, por esta vía adquirida, se mantenga en el patrimonio del adquirente durante los cinco años siguientes al fallecimiento del causante, salvo que aquél fallezca, a su vez, dentro de dicho plazo.

5.   Reducción por transmisión del patrimonio histórico artístico, siempre que sean cedidos para su exposición, con las condiciones que establece la ley.

En este caso la reducción depende del tiempo que dure la cesión:

  • Cesión de más de 20 años: la reducción es del 95% del valor del bien.
  • Cesión de más de 10 años: la reducción es del 75% del valor del bien.
  • Cesión de más de 5 años: la reducción es del 50% del valor del bien.

6.   Reducción por adquisición de explotaciones agrarias situadas en la Comunidad Valenciana o elementos afectos a la explotación.

La base imponible se reduce al 99% del valor para los fallecimientos producidos desde el 7 de marzo de 2019, para adquirentes hasta el tercer grado de parentesco colateral.

El beneficiario deberá ser:

  • Agricultor profesional
  • y mantener la explotación 5 años.

7.   Reducción por adquisición de fincas rústicas situadas en la Comunidad Valenciana.

Para los fallecimientos ocurridos desde el 7 de marzo de 2019, se aplicará una reducción del 99% del valor.

Para ello, el adquirente por herencia deberá transmitir la finca en el plazo de 1 año a un agricultor profesional, (socio SAT, cooperativa, sociedad civil o agrupación registrada como Iniciativa de Gestión Común).

El periodo de mantenimiento es de 5 años desde el devengo del impuesto.

Impuesto de sucesiones y donaciones en la Comunidad Valenciana

Bonificaciones del IS en la Comunidad Valenciana.

La cuota tributaria se obtiene una vez se han aplicado las reducciones correspondientes en la base imponible.

Y las bonificaciones aplicables a la cuota tributaria del impuesto de sucesiones en la Comunidad Valenciana son las siguientes:

1.- Bonificación por el grado de parentesco:

  • Bonificación del 75% de la cuota tributaria: a los descendientes (hijos, nietos, biznietos…) y adoptados menores de 21 años.
  • Bonificación será del 50%: Si se trata de descendientes y adoptados mayores de 21 años, cónyuge o pareja de hecho, ascendientes y adoptantes.

2.- Bonificación por discapacidad

Se aplicará una bonificación del 75% si el heredero o legatario tiene una discapacidad física o sensorial, con minusvalía igual o superior al 65% o una discapacidad psíquica, con grado de minusvalía igual o superior al 33%.

No es posible aplicar simultáneamente esta bonificación y la de grado de parentesco.

3.- Bonificación por adquisición en los procesos de reestructuración parcelaria pública y privada previstos en la Ley 5/2019.

Se aplicará una bonificación del 99% de la cuota del IS para fallecimientos producidos después del 7 de marzo de 2019.

¿Quién paga el Impuesto de Sucesiones?

El impuesto de sucesiones lo paga el heredero, legatario (aunque residan fuera de la Comunidad Valenciana) o beneficiario de un seguro de vida si fallece el asegurado.

Puedes iniciar los trámites de liquidación del IS en la Comunidad Valenciana, aquí.

No obstante, contacta antes con nosotros para asesorarte.

Cuánto debo pagar:

Para calcular el impuesto de sucesiones en tu caso concreto, consulta a un abogado especializado.

Es importante que sepas que para saber cuánto tienes que pagar se tendrá en cuenta el parentesco y edad del heredero, tus circunstancias personales (incapacidad) y el tipo de bienes a heredar (inmueble, empresa, etc).

 

2. Impuesto de Donaciones en la Comunidad Valenciana

Cuando recibes un bien por donación o por cualquier otro negocio jurídico a título gratuito o inter vivos, también tienes que liquidar el impuesto de donaciones en Valencia.

En seguida conocerás cuándo liquidar este Impuesto así como las reducciones y bonificaciones aplicables en el Impuesto de Donaciones en la Comunidad Valenciana.

Qué es el impuesto de donaciones

El impuesto de donaciones es el tributo que una persona física tiene que liquidar cuando recibe un bien o un derecho a título gratuito e inter vivos, es decir, en vida.

Cuándo liquidar el Impuesto de Donaciones en la Comunidad Valenciana

Estos son los supuestos en los que tienes que liquidar el Impuesto de Donaciones en la Comunidad Valenciana:

  • Cuando recibes un bien mueble (por ejemplo, una obra de arte o dinero) y resides en la Comunidad Valenciana el mayor número de días en los últimos 5 años.
  • Cuando recibes un bien inmueble situado en la Comunidad (por ejemplo, una vivienda, terreno o local) independientemente de dónde residas dentro de España, tendrás que tributar en la Comunidad Valenciana.

Reducciones en el Impuesto de Donaciones aplicables en la Comunidad Valenciana.

Para calcular la base liquidable del Impuesto, en las transmisiones inter vivos resultarán aplicables a la base imponible las siguientes reducciones por circunstancias propias de la Comunidad Valenciana, sin perjuicio de las reducciones aplicables según la normativa estatal y demás Leyes especiales.

1.   Reducción por parentesco:

  • Grupo I. Adquisiciones por hijos o adoptados menores de 21 años, que tengan un patrimonio preexistente de hasta 600.000 euros: 100.000 euros, más 8.000 euros por cada año menos de 21 que tenga el donatario, sin que la reducción pueda exceder de 156.000 euros.
  • Grupo II. Adquisiciones por hijos o adoptados de 21 o más años y por padres o adoptantes, que tengan un patrimonio preexistente, en todos los casos, de hasta 600.000 euros: 100.000 euros.
  • Grupo III. Adquisiciones por nietos, que tengan un patrimonio preexistente de hasta 600.000 euros,
    • siempre que su progenitor, que era hijo del donante, hubiera fallecido con anterioridad al momento del devengo: 100.000 euros,
    • si el nieto tiene 21 o más años, y 100.000 euros, más 8.000 euros por cada año menos de 21 que tenga el nieto, sin que, en este último caso, la reducción pueda exceder de 156.000 euros.
  • Grupo IV. Adquisiciones por abuelos, que tengan un patrimonio preexistente de hasta 600.000 euros, siempre que su hijo, que era progenitor del donante, hubiera fallecido con anterioridad al momento del devengo: 100.000 euros.

2.   Reducción por discapacidad

El importe de la reducción será diferente según el grado de minusvalía:

  • Reducción de 120.000 €, si el donatario tiene una discapacidad física o sensorial, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%, (que sea padres, adoptantes, hijos o adoptados del donante).
  • Reducción de 240.000 €, si el donatario tiene:
    • una discapacidad psíquica, con grado de minusvalía igual o superior al 33%
    • o una discapacidad física o sensorial, minusvalía igual o superior al 65%.

3.   Reducción por empresa individual agrícola.

Desde el 1 de enero de 2020, la base imponible se reduce al 99% en las donaciones de empresa agrícola a favor de los hijos o adoptados o, cuando no existan hijos o adoptados, de los padres o adoptantes del donante, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

  1. Que la actividad no constituya la principal fuente de renta del donante.
  2. Que el donante haya ejercido dicha actividad de forma habitual, personal y directa.
  3. Que la empresa, por esta vía adquirida, se mantenga en el patrimonio del adquirente durante los cinco años siguientes a la donación, salvo que aquél fallezca dentro de dicho plazo.

4.   Reducción por adquisición de explotaciones agrarias o fincas rústicas situadas en la Comunidad Valenciana.

Se aplicará una reducción del 99% del valor de adquisición siempre y cuando concurran las siguientes condiciones:

a) Que el donante tenga 65 o más años o esté en situación de incapacidad permanente en grado de absoluta o gran invalidez.

b) Que la adquisición corresponda al cónyuge, personas descendientes o adoptadas y colaterales, por consanguinidad hasta el tercer grado inclusive, de la persona donante.

c) Que en la fecha del devengo los adquirentes o sus cónyuges tengan la condición de personas agricultoras profesionales en cuanto a la dedicación de trabajo y procedencia de rentas, y sean:

  1. titulares de una explotación agraria a la cual queden afectos los elementos que se transmiten,
  2. o socias de una sociedad agraria de transformación, cooperativa, sociedad civil o agrupación registrada como IGC que sea titular de una explotación agraria a la que queden afectos los elementos que se transmiten.

d) Que el adquirente mantenga los elementos adquiridos afectos a la explotación agraria durante los 5 años siguientes al devengo del impuesto, salvo que dentro del citado plazo:

  1. fallezca la persona adquirente,
  2. se produzca la expropiación forzosa de los elementos adquiridos
  3. concurran circunstancias excepcionales debidamente acreditadas que imposibiliten el ejercicio de una actividad agraria o complementaria.

Bonificaciones del ID en la Comunidad Valenciana.

Aplicadas las reducciones que correspondan en la base imponible, obtenemos la cuota tributaria.

Las bonificaciones aplicables a la cuota tributaria del ID en la Comunidad Valenciana son las siguientes:

1.- Bonificación por el grado de parentesco:

Esta bonificación fue suprimida por la Ley 13/2016, de 29 de diciembre (BOE 9-2-2017), en vigor a partir del 01/01/2017.

2.- Bonificación por discapacidad

Si el donatario tiene una discapacidad física o sensorial, con minusvalía igual o superior al 65% o una discapacidad psíquica, con grado de minusvalía igual o superior al 33%, se aplica una bonificación del 75%

La aplicación de esta bonificación excluye la bonificación por grado de parentesco.

Impuesto de sucesiones y donaciones en la Comunidad Valenciana

Quién paga el Impuesto de Sucesiones y donaciones :

El impuesto de sucesiones lo paga el heredero, legatario (aunque resida fuera de la Comunidad Valenciana) o beneficiario de un seguro de vida si fallece el asegurado.

El impuesto de donaciones lo paga el beneficiario de la donación, es decir el donatario.

Puedes iniciar los trámites de liquidación del ISD en la Comunidad Valenciana en este enlace.

No obstante, contacta antes con nosotros para asesorarte.

Cuánto debo pagar:

Para calcular el impuesto de sucesiones y donaciones en tu caso concreto, consulta a un abogado especializado.

Es importante que sepas que para saber cuánto tienes que pagar se tendrá en cuenta el parentesco y edad del heredero o donatario, sus circunstancias personales (incapacidad), la fecha del fallecimiento o de la donación y el tipo de bienes a recibir (inmueble, empresa, etc.)

Nuestro equipo, Luis Roca Abogados, puede ayudarte a resolver las dudas que tengas.

 

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